| Hizmet / Teslim Türü | Tevkifat Oranı | Satıcıda Kalan KDV |
|---|---|---|
| İşgücü Temin, Özel Güvenlik, Temizlik | 9/10 | 1/10 |
| Yemek Servisi ve Organizasyon | 7/10 (bazı hallerde 5/10) | 3/10 |
| Fason Tekstil, Kurye, Karayolu Yük Taşımacılığı (seçili) | 5/10 veya 2/10 | 5/10 veya 8/10 |
| Yapım İşleri ve Mühendislik/Etüt-Proje | 4/10 ve 9/10 ayrımı | 6/10 veya 1/10 |
| Makine, Teçhizat, Demirbaş Bakım-Onarım | 7/10 (kurumsal belirlenmiş alıcı) | 3/10 |
1 No'lu ve 2 No'lu KDV Beyannamesi Arasındaki Denge
Tevkifatlı bir fatura alan şirket muhasebesi, faturada kesilen tevkifat payını izleyen ayın 21. gününe kadar 2 No'lu KDV Beyannamesi ile vergi dairesine beyan edip 23. gününe kadar öder. Güncel yasal düzenleme uyarınca 2 No'lu KDV beyannamesiyle ödenen bu tutar, ödenmesi şartıyla alıcının 1 No'lu KDV beyannamesinde indirilecek KDV olarak indirim konusu yapılır; böylece toplamda şirkete ek vergi yükü bindirmez, yalnızca tahsilat zincirini garantiye alır.
e-SMM ve Ticari Fatura Arasındaki Kesinti Farkı
Serbest meslek erbaplarının (avukat, SMMM, danışman) kestiği e-SMM belgesindeki %20 kesinti KDV tevkifatı değil, Gelir Vergisi Stopajıdır. Buna karşılık limited veya anonim şirketlerin belirli sektörlerde düzenlediği e-Faturalardaki 5/10 veya 9/10 kesinti KDV tevkifatıdır ve gelir vergisini değil doğrudan KDV'yi böler.
İlgili Hesaplama Aracını Kullanın
Bu rehberdeki oranları kendi rakamlarınızla kuruşu kuruşuna denemek için ilgili araca geçebilirsiniz.
KDV ve Tevkifat Hesaplayıcıyı Aç →